Выдача займа работнику предприятия

Порядок взаимоотношений займодавца и заемщика регулируется главой 42 ГК РФ. Выдавая займы сотрудникам организации, необходимо заключение письменного договора статья 808 ГК РФ. В нем должны быть оговорены основные условия сделки: сумма, процентная ставка за пользование деньгами Если не прописать одно из условий, то договор может быть признан недействительным Образец заемного договора с сотрудником Скачать Статья 809 ГК РФ не запрещает заключение беспроцентного договора займа. Следовательно, организация вправе не взыскивать проценты с работника за пользование предоставленными средствами.

Алгоритм предоставления организацией займа своему работнику Шаг 1. При необходимости закрепляем в локальных нормативных правовых актах порядок и условия предоставления работникам займов. Так, порядок и условия получения и возврата займа могут быть закреплены в коллективном договоре, Положении о порядке предоставления займа работникам или ином локальном нормативном правовом акте организации. Шаг 2. Работник подает заявление о выдаче займа. Как правило, работник, нуждающийся во временной финансовой помощи, пишет заявление на имя руководителя организации. Если в заявлении работника указана цель займа например, приобретение автомобиля и в договоре займа содержится условие об использовании заемных средств на определенные цели, то тогда это будет целевой заем, а заемщик обязан обеспечить возможность контроля за целевым использованием займа п.

Выдаем заем работнику: алгоритм действий

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны.

Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников.

Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты.

Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная. Однако существует немало нюансов, с которыми мы сейчас и разберемся. Правовой аспект Предмет договора займа По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества ч.

Из этого положения делаем вывод, что предметом договора займа могут быть: 1 денежные средства; 2 иные вещи, определенные родовыми признаками т.

ГКУ не устанавливает каких-либо ограничений по сумме денежных средств или количеству вещей, которые могут предоставляться в заем, а также по целям их использования. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или иных вещей, определенных родовыми признаками Поэтому в данном случае недостаточно, чтобы стороны просто договорились о его условиях, а важно, чтобы при этом произошла фактическая передача денежных средств вещей.

Только после этого у сторон возникают взаимные права и обязанности по договору. Чаще всего хозсубъекты сталкиваются с договором займа, когда речь идет о получении возвратной финансовой помощи. Так, в соответствии с п. В свою очередь, займом п. Как видим, отличие состоит в статусе заимодателя и плате за пользование заемными средствами.

А что говорит ГКУ об уплате процентов по договору займа? Плата за пользование займом По общему правилу заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа если иное не предусмотрено договором или законом. Размер и порядок получения процентов устанавливают договором.

Если в договоре не указан размер процентов, то он определяется на уровне учетной ставки НБУ ч. Проценты уплачиваются ежемесячно до дня возврата займа. Но стороны могут оговорить другой срок их уплаты. Договор займа считается беспроцентным, только если ч. Поэтому, если вы решили заключить договор беспроцентного займа, то потрудитесь прямо указать в договоре, что проценты за пользование заемными средствам не уплачиваются.

Еще один важный вопрос: является ли предоставление займа финансовой услугой? Давайте разбираться. В соответствии с п. При этом ст. Среди них оказалось и предоставление средств в заем, в том числе на условиях финансового кредита. Признавались бы они финуслугами, так и ладно. Проблема в том, что финансовые услуги имеют право предоставлять финучреждения на основании соответствующей лицензии.

Однако для займов предусмотрены некоторые послабления. Такие хозсубъекты должны руководствоваться положениями гражданского законодательства и учитывать требования законодательства Украины о предотвращении и противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем. Кроме того, в соответствии с п. Поэтому можно однозначно утверждать, что беспроцентный заем не является финансовой услугой Подтверждается это и самим определением финуслуги, приведенным выше.

Ведь в случае с беспроцентным займом заимодатель не получает никакой прибыли. Да и реальную стоимость активов, учитывая уровень инфляции, сохранить в таком случае невозможно. Соответственно, и о лицензировании здесь говорить не приходится. С процентным займом сложнее. ГКУ каких-либо ограничений по субъектному составу сторон договора займа в том числе процентного не выдвигает. Тем не менее Госфинуслуг неоднократно высказывалась против предоставления нефинучреждениями таких займов.

При этом специалисты этого ведомства, ссылаясь на ст. Налоговики в письме ГНСУ от 11. Что касается судебной практики, то она неоднозначна. Так, в постановлении ВСУ от 18. Его действие распространяется только на специальных субъектов — участников рынка финансовых услуг. В остальных же случаях действуют положения ГКУ, которые не устанавливают каких-либо особенностей для субъектного состава договора процентного займа. Однако в судебных решениях встречается и другая точка зрения.

В частности, о том, что предоставлять в заем денежные средства с начислением процентов может только лицо, имеющее спецстатус, говорится в постановлении ВХСУ от 16. В связи с изложенным вам решать, стоит ли рисковать, заключая процентные договоры займа. Так, у них возникают претензии к единоналожникам, которые предоставляют возвратную финансовую помощь. Налоговики пытаются расценивать такие действия как финансовое посредничество см.

С такой позицией сложно согласиться, поскольку согласно ч. Ее осуществляют банки и другие финансово-кредитные организации. Проще говоря, речь идет о привлеченных средствах, которые и передаются в заем. Таким образом, непонятно, откуда может взяться финансовое посредничество при предоставлении беспроцентного займа с использованием собственных средств?! Форма договора Договор займа заключается в письменной форме, если ч. Однако, несмотря на положения ч.

В подтверждение заключения договора и его условий может быть предоставлена ч. Обратите внимание: ГКУ не ограничивает статус заемщика и заимодателя в случаях оформления расписки. Однако, как правило, такой документ используется, когда сторонами договора займа выступают физические лица. При этом отсутствие письменного договора вполне допустимо см. Если же говорить о юридических лицах как сторонах договора займа, то фактом подтверждения передачи денег ключевой момент при заключении этого типа соглашения вместо расписки могут быть: — кассовый ордер квитанция к приходному кассовому ордеру ; — платежное поручение с отметкой банка о выполнении и указанием в назначении платежа того, что средства перечислены на основании договора займа ; — выписка банка; — акт приемки-передачи и т.

А нужно ли удостоверять договор нотариально? По общему правилу сделка, которая осуществляется в письменной форме, подлежит нотариальному удостоверению только в случаях, установленных законом или договоренностью сторон. К договору займа закон не выдвигает такого требования. Соответственно, договор займа не подлежит обязательному нотариальному удостоверению Однако по требованию физического или юридического лица любая сделка с его участием может удостоверяться нотариально ч.

Поэтому срок, на который заимодатель передает заемщику денежные средства вещи , устанавливается по соглашению сторон и оговаривается в договоре займа. В отдельных случаях срок пользования заемными средствами или вещами определяется в договоре моментом предъявления требования заимодателя к заемщику о возврате займа.

Но, как правило, стороны определяют в договоре график погашения займа. Если в соглашении не установлен срок возврата или этот срок определен моментом предъявления требования, то заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодателем требования об этом если иное не установлено договором. В этом случае именно окончание 30-дневного срока станет отправной точкой для исчисления срока исковой давности в 3 года ст.

В соответствии с ч. А вот право заемщика вернуть раньше срока позаимствованные под проценты денежные средства необходимо устанавливать в договоре. Конечно, если это вам выгодно. Заем считается возвращенным в момент передачи заимодателю вещей, определенных родовыми признаками, или зачисления заимствованной денежной суммы на его банковский счет Это правило установлено ч.

Тем не менее у заемщика есть и другие способы выполнить свое обязательство по договору. Например, можно провести зачет встречных однородных требований в случае, когда заимодатель должен оплатить поставленные заемщиком товары по другому договору. В таком случае на дату зачета товары будут считаться оплаченными, а заем — возвращенным.

Также вполне допустимы перевод долга заемщиком на другого должника см. А вот вернуть заем, полученный в форме денежных средств, материальными активами основными средствами или ТМЦ не получится, поскольку это будет противоречить самой природе договора займа — возврат такого же количества средств или такого же количества вещей того же рода и такого же качества ч. Заем и физлицо Стороной договора займа может выступать как субъект хозяйствования, так и обычное физлицо.

Например, работник ФЛП или предприятия, в том числе руководитель юрлица. При этом физическое лицо может как выдавать займы субъекту хозяйствования, так и получать их. В целом все, что касается общих положений о займе, применимо и к работникам. Однако нужно учесть некоторые моменты. Прежде всего, кроме возможности возврата займа через кассу или банковский счет предприятия, у работника появляется еще один способ — отчисления из заработной платы.

Но помните: такой порядок погашения займа должен быть предусмотрен в договоре займа или указан в соответствующем заявлении работника-заемщика. При этом ограничения, установленные ст. Если же такой порядок погашения обязательств не установлен договором или не указан в заявлении работника , работодатель не вправе по собственной инициативе удерживать из заработка работника сумму его задолженности по займу.

Говоря о физлицах, не стоит забывать и об ограничениях, установленных для расчетов наличными. В частности, в соответствии с п. Платежи сверх этих сумм проводят через банки или небанковские финансовые учреждения.

Количество предприятий предпринимателей и физлиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается. Ведь указанные ограничения не распространяются исключительно на п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Получение кредитов, выдача займов в УТ 11

Выдача займа работнику, проводки по этому типу операций Предприятия вправе одалживать своим сотрудникам денежные и. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие Рассчитаем материальную выгоду (день выдачи займа в расчет не.

Бухгалтерской службе необходимо правильно отразить в учете не только эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия. Моя знакомая бухгалтер Ирина пожаловалась как-то, что их организация маслоперерабатывающий завод выдала в виде беспроцентного займа 70 тысяч рублей одной из работниц. Ирина, конечно, возмущалась тем, как этому ценному кадру удалось бесследно испариться, и задавалась вопросом, что теперь ей делать с отражением в учете данного займа. И это далеко не единственная неприятная ситуация, связанная со ссудами для персонала предприятия. Рассмотрим бухгалтерские нюансы и правила предоставления таких займов. Нормативная база Никаких запретов для предприятий на выдачу ссуд сотрудникам ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексе РФ не установлено. Но, безусловно, определенные виды займов и конкретные ситуации могут вызвать внимание налоговых контролеров. Так, важен размер ссуды. Если компания занимает работнику свыше 600 тысяч рублей, то согласно Федеральному закону от 07. Так же имеет значение то, что операция является именно беспроцентным займом физическим лицам и или другим юридическим лицам. В этом случае налоговики при проверке могут доначислить налог на прибыль, объясняя это тем, что основная цель коммерческой организации — получение прибыли, а, выдавая беспроцентный заём, фирма не получает экономической выгоды. Размер ставки по ссуде указывается в договоре. Если ее там нет, то ставка приравнивается к ставке рефинансирования, установленной на день возврата займа или его части п. Договору займа посвящен параграф 1 главы 42 ГК РФ.

Что с налогообложением выдаваемой суммы? Вначале напомним, что по договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства либо другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа либо такое же количество вещей того же рода и такого же качества ч.

Предоставляем заем работнику: учет и налогообложение операций Опубликовано: 05. В данной статье рассмотрены отдельные примеры по предоставлению займов работникам организации с изложением порядка бухгалтерского учета и налогообложения таких операций. Общие положения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором, если иное не предусмотрено законодательством или договором займа.

Беспроцентный заем сотруднику: учет и налоги

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Оформление договора займа с работником Вопрос выдачи займа работнику актуален всегда. Во избежание проблем с налогообложением как самого работника, так и предприятия рассмотрим особенности оформления таких займов. Общие положения договора займа Если между предприятием и работником заключается соглашение, по которому работник получает и должен вернуть предприятию не имущество, а денежную сумму, то это свидетельствует о том, что между сторонами заключен договор займа гл. Кредитные отношения в данном случае исключаются. Госкомпредпринимательства письмо от 17. И на основании этого делает важный вывод: признаком кредита законодательство Украины определяет привлечение средств на возвратной основе от других лиц для предоставления их третьим лицам. А поскольку само по себе предоставление займов не причиняет никакого ущерба обществу, то действующее законодательство разрешает юридическим лицам, не являющимся финансовыми учреждениями, предоставлять денежные займы за счет собственных средств. Такая операция не считается кредитом и не требует получения лицензии. Теперь рассмотрим подробнее, что является договором займа.

Учет выданных займов сотрудникам: проводки

Бюджетные кредиты юридическим лицам Выдача займа работнику, проводки по этому типу операций регламентированы гражданским, налоговым, трудовым правом и положениями о бухучете. Предприятия вправе одалживать своим сотрудникам денежные и имущественные активы. Передавать во временное пользование денежные средства организации могут и другим физическим лицам, не связанным компанией трудовыми отношениями. Выдача беспроцентного займа сотруднику: проводки Предоставляемые работникам фирмы заемные ресурсы аккумулируются на 73 счете. Заем может носить процентный или беспроцентный характер. Когда произошла выдача беспроцентного займа, проводки составляются на основании расходной документации: если денежные средства переданы работнику наличностью, то подтверждением становится расходный кассовый ордер ; при безналичном переводе одалживаемых сумм операция фиксируется в учете через банковскую выписку и платежное поручение. Типовые корреспонденции: Д73. Д50 — К73.

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит.

Некоторые нюансы беспроцентной сделки Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами. Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия. Требования к сотруднику В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников.

Договор займа

.

Выдача и возврат займа: проводки

.

Оформление договора займа с работником

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Регистрация выдачи займа сотруднику 1С ЗУП
Похожие публикации