Оплата билетов в командировку работодателем проводки

Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка д19-к71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов? Можно пример расчёта загранкомандировки и проводки. Марина Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу.

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника. Особенности схемы учета и оформления командировочных При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные - специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов. Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок , рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации. При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ , с котором указывается цель поездки - проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т. Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января 2015 года, их обязательное оформление не требуется.

Командировочные расходы и проводки

Однако у бухгалтеров часто возникают вопросы, связанные с оформлением командировок и отражением понесенных предприятием расходов на командировку в учете. Рассмотрим наиболее интересные из них. Как правильно документально оформить поездку работника, чтобы она была признана командировкой?

Как документально подтвердить связь с хоздеятельностью предприятия? Командировкой является служебная поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок в населенный пункт город, поселок и т. Следовательно, для того чтобы поездка работника была признана командировкой, она должна: — быть по направлению работодателя, которое оформляется приказом руководителя предприятия.

При этом обязательные реквизиты такого приказа — место, куда работник командируется указанное максимально конкретно , и четкие сроки такой поездки; 1 Такой вывод можно сделать из п. Поскольку для предприятий, финансируемых за счет бюджета, большинство вопросов, связанных с оформлением командировок, четко регламентированы данной Инструкцией, а для остальных работодателей она носит лишь рекомендательный характер о чем указывается, например, в письмах ГНАУ от 07.

При этом для обоснования права на налоговые расходы необходимо еще на стадии составления приказа о командировке решить, как связать такую поездку с хоздеятельностью предприятия. Напомним, что, согласно пп. Таким образом, в состав налоговых расходов попадут расходы на командировку, которая имела целью получение предприятием доходов, пусть и в будущем. Такую цель лучше всего сформулировать в приказе на командировку.

Например, если работник отправляется в другой город для ведения переговоров о заключении контракта или участия в выставке, на которой в рекламных целях будут представлены образцы производимых предприятием товаров, об этом обязательно нужно указать в приказе.

Другие документы, оформляемые в связи с командировкой, помимо приказа о ней, также могут подтвердить связь с хоздеятельностью такой командировки.

Примерами таких документов могут служить: — переписка с предприятием, на которое командирован работник, о намерении заключить контракт что является целью командировки ; — сам договор контракт , заключенный с контрагентом во время командировки; — документы, подтверждающие пребывание работника во время командировки на конференциях, выставках и других мероприятиях, связанных с хоздеятельностью работодателя.

Такими документами могут быть приглашение пропуск на такие мероприятия, акты оказанных выставочных услуг если участие в выставке было платным и т. Безусловно, обязательным условием является и документальное подтверждение того, что работник находился в командировке, вернулся из нее, и того, какие расходы во время командировки работодатель и работник за счет собственных средств понесли. Для этого работник подает работодателю в сроки, установленные пп. Это позволит не только подтвердить сумму налоговых расходов, установленных пп.

В случае необходимости о которой также нужно указать в приказе о командировке работник обязан подать отчет о работе, проделанной во время командировки, и о ее результатах в форме, установленной работодателем. Обязательно ли обеспечивать работников, отправляемых в командировку, авансом? В какой форме такой аванс может предоставляться? С точки зрения Миндоходов, изложенной в письме от 03.

Однако, с точки зрения автора, такая трактовка ст. А значит, такие выплаты должны проводиться авансом. Невыплата аванса является неисполнением обязанностей работодателя, установленных ст. Если работодатель отправляет работника в командировку, выполнение такого приказа является для работника работой.

А поэтому работодатель должен позаботиться, причем заранее, о расходах работника на проезд к месту командировки и обратно, на проживание работника по месту командировки, о суточных поскольку они призваны профинансировать расходы работника на питание и другие личные нужды во время командировки и других расходах, которые могут возникнуть у работника исходя из цели командировки.

Предоставить аванс работнику можно в любой форме: как наличными средствами из кассы, так и путем перечисления денежных средств на личную карточку работника. Один из вариантов обеспечения работника средствами на командировку — предоставление ему корпоративной карты, дающей доступ к средствам предприятия на счете, к которому выдана такая карта.

Если работник отправляется в загранкомандировку, небюджетные предприятия могут выдать ему аванс в наличной иностранной валюте. Порядок получения наличных средств в иностранной валюте на обеспечение расходов работника во время командировки установлен постановлением НБУ от 30. И, наконец, часть расходов, связанных с командировкой, работодатель может оплатить самостоятельно: например приобрести билеты на транспорт к месту командировки и обратно, оплатить по безналичному расчету проживание в гостинице и т.

В таком случае, разумеется, обеспечивать работника авансом на проезд к месту командировки и обратно и проживание в командировке не нужно, а следует выдать аванс только в виде суточных, а также других расходов, если их можно запланировать исходя из цели командировки, указанной в приказе.

Перенос, продление и отзыв из командировки — в каких случаях применяется и как документально оформляется? Как изменение сроков командировки влияет на ее отражение в учете? Как указано выше, сроки командировки устанавливаются работодателем. И именно он может такие сроки изменить по собственному решению. В результате командировка может быть перенесена на более поздний или ранний срок, продлена, если это необходимо для выполнения цели командировки, или прервана, если работник более необходим на своем рабочем месте.

Оформляется такое изменение сроков тем же способом, которым устанавливались предыдущие сроки командировки, — приказом руководителя предприятия.

Перенос командировки никак не изменит отражение ее в бухгалтерском и налоговом учете — изменится лишь период, в котором командировочные расходы будут фактически понесены.

А вот продление или, наоборот, отзыв из командировки, соответственно, увеличат либо уменьшат запланированную сумму расходов на нее. Но в любом случае фактические расходы на командировку как в налоговом п. Поэтому изменение сроков командировки не приведет к корректировке данных, отраженных в бухгалтерском и налоговом учете. Предприятие понесло расходы по подготовке командировки работника: оформило визу, забронировало билеты и жилье.

Но командировка была отменена. Как отразить в учете расходы по несостоявшейся командировке? В такой ситуации в налоговом учете отразить расходы не получится. Ведь командировка не состоялась, а значит, и расходы на ее подготовку не имеют связи с хоздеятельностью предприятия. А нет такой связи — нет и налоговых расходов. Да и в бухгалтерском учете признать такие расходы сбытовыми или, например, административными, с точки зрения автора, невозможно.

Поэтому в бухгалтерском учете они будут списаны на прочие операционные расходы. Однако в некоторых разъяснениях ГНСУ высказывает иную, более лояльную к налогоплательщикам точку зрения. Так, в письме от 06. Но даже смелым налогоплательщикам автор рекомендует получить в ГНС по месту учета индивидуальную налоговую консультацию с таким же лояльным заключением, поскольку только такой документ, согласно ст.

Работник уехал в командировку по Украине на собственном автомобиле. Можно ли возместить ему расходы на ГСМ? Как оплачиваются суточные такому работнику — по каким документам определяются сроки нахождения в командировке? Возместить расходы на ГСМ такому работнику, безусловно, можно, но если данный автомобиль не является служебным для предприятия, то только за счет прибыли предприятия без права на налоговые расходы.

А в таком случае, несмотря на то что расходы были понесены работником в связи с командировкой, их компенсация попадет в состав налогооблагаемого дохода работника пп. Если автомобиль принадлежит работнику, то для того чтобы он был признан служебным, должен быть оформлен, например, договор аренды такого автомобиля между работодателем и работником.

Такой договор должен быть заверен нотариально согласно ст. В таком случае расходы по заправке автомобиля во время командировки будут признаны командировочными расходами и на основании авансового отчета работника профинансированы предприятием с правом отнесения расходов в сумме стоимости использованных на командировку ГСМ к налоговым расходам на основании, например, путевых листов1.

Также см. Если работник уехал в командировку по Украине, не используя общественный транспорт, а значит, не предоставляя работодателю проездных документов, позволяющих точно и достоверно определить период нахождения работника в командировке, согласно абз. Согласно приказу руководителя работник был отправлен в командировку на две недели, в сроки командировки входят суббота и воскресенье выходные дни на предприятии — месте работы такого работника.

Как оплачиваются такие выходные дни в период нахождения в командировке? Как разъясняло Минсоцполитики в письме от 26. Если работник отправлен в командировку специально для работы в выходные дни, то работа в такие дни оплачивается согласно действующему законодательству в двойном размере согласно ст.

Негосударственные предприятия могут урегулировать вопрос предоставления выходных дней взамен отработанных в командировке или оплаты в двойном размере таких выходных дней в коллективном договоре, а в случае его отсутствия — в трудовых договорах с работниками, в положении о командировках или приказе о командировке.

В любом случае, руководствоваться при этом предприятие должно ст. Существуют ли ограничения по срокам командировки в пределах Украины и за рубеж?

Для небюджетных предприятий такие сроки законодательно не установлены. Поэтому сроки командировок могут быть установлены на таком предприятии коллективным договором, положением о командировках, трудовыми договорами с работниками или приказом о командировке.

Для работников, которые направляются в командировку для выполнения в пределах Украины строительных, монтажных, ремонтных и наладочных работ, срок командировки ограничен сроками такого строительства. А если строительство ведется за рубежом, то срок командировки не может превышать 1 год.

Является ли командировкой поездка работника на учебу за границу по направлению предприятия? Какие гарантии у такого работника согласно действующему законодательству? Как разъяснял МФУ в письме от 20. А поэтому гарантии, установленные ст. Как гласит п. В частности, согласно п. Суточные за время проезда от места работы в Украине к месту учебы за рубежом и возврата к месту работы выплачиваются в соответствии с законодательством Украины о служебных командировках, если принимающая сторона не проводит таких выплат п.

Кроме того, такому работнику оплачиваются проезд к месту учебы и обратно и расходы на съем жилья при наличии подтверждающих документов , если такая оплата не проводится принимающей стороной п. Также, согласно п. Работник отправлялся в командировку, при этом билеты к месту командировки и обратно, к месту работы, покупало предприятие заранее.

Билеты были выданы работнику перед командировкой, но по возвращении он их не сдал вместе с авансовым отчетом — потерял. Как быть с такими билетами? Являются ли они невозвращенным авансом, облагаются ли НДФЛ? Для того чтобы снять такой билет из-под отчета и одновременно списать его стоимость на расходы предприятия, работник обязан подать по возвращении из командировки авансовый отчет. К такому авансовому отчету он обязан приложить документы, подтверждающие использование им подотчетных средств.

Таким образом, без возврата использованного билета работник не может подтвердить его целевое использование а предприятие не может отразить расходы по его приобретению в составе расходов на командировку, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Поэтому либо работник возвращает предприятию стоимость билета, либо по распоряжению работодателя эта стоимость списывается за счет собственной прибыли предприятия. В последнем случае стоимость билета будет средствами, излишне израсходованными работником во время командировки, и будет облагаться НДФЛ согласно п.

В служебную поездку отправляется член наблюдательного совета — контролирующего органа предприятия. В трудовых отношениях с предприятием он не состоит подчиняется непосредственно учредителям. Имеет ли такое физлицо право на гарантии, предусмотренные для работников, отправляемых в командировку?

И если да, то кто обязан ему такие гарантии предоставить оплатить их предоставление? Если расходы по оплате расходов на такую поездку понесет предприятие, будет ли у него право на налоговые расходы?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет командировочных расходов: проводки, порядок оформления, расчет суточных, надбавки

Какие проводки отражают учет командировочных расходов. Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в. До начала служебной поездки работодатель обязан выдать сотруднику аванс на оплату проезда, найм жилья, а также суточные. выдано из кассы на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт 50 К отчету следует приложить подтверждающие траты документы: билеты, чеки, квитки.

В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу. В этом спецвыпуске мы рассмотрим основные организационно-учетные моменты, связанные с командировками. В частности, вы узнаете о законодательно установленных правилах командирования, гарантиях, предусмотренных для командированных работников, и обязанностях, которые на них налагаются. Кроме того, мы напомним, какие расходы, понесенные в командировке, можно компенсировать и какие документы при этом должен предоставить ваш сотрудник. Не обойдем стороной и налогово-бухгалтерский учет командировочных расходов. А также поговорим об особенностях применения платежных карточек в служебной поездке. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговые эксперты Наталья Чернышова и Елена Савченко, эксперт по вопросам оплаты труда Лилия Ушакова. Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах? Как правильно оформить направление в командировку, чем ограничены ее сроки и как можно их продлить? Как правильно заполнить авансовый отчет? Однако ни один из названных документов не дает определения этому понятию. Так, согласно п.

Обновление: 15 ноября 2016 г. Командировочные расходы и проводки Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета.

В зависимости от того, выдаются денежные средства наличными или перечисляются на банковскую карточку работника, зависит порядок отражения проводок в бухучете: выдано из кассы на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт 50; с расчетного счета компании на банковскую карточку работника выдан аванс на командировочные расходы проводка: Дт 71 Кт 51. Отчет о служебной поездке В течение трех дней после возвращения из командировки сотрудник должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет. К отчету следует приложить подтверждающие траты документы: билеты, чеки, квитки. Бланк авансового отчета Коммерческие организации размер возмещаемых издержек устанавливают самостоятельно, они не ограничены на законодательном уровне.

Учет командировочных расходов в 2019 году

Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу. Пока командированный сотрудник приступил к выполнению своей миссии, у бухгалтера тоже началась работа. Выдан аванс на командировочные расходы: проводка в бухучете Конечно, без денег работник никуда ехать не может. Поэтому первым делом он должен получить в кассе аванс для оплаты всех затрат, в числе которых: стоимость билетов на проезд; стоимость проживания из расчета четверо суток в гостинице; суточные.

Как учитывать командировочные расходы

Однако у бухгалтеров часто возникают вопросы, связанные с оформлением командировок и отражением понесенных предприятием расходов на командировку в учете. Рассмотрим наиболее интересные из них. Как правильно документально оформить поездку работника, чтобы она была признана командировкой? Как документально подтвердить связь с хоздеятельностью предприятия? Командировкой является служебная поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок в населенный пункт город, поселок и т. Следовательно, для того чтобы поездка работника была признана командировкой, она должна: — быть по направлению работодателя, которое оформляется приказом руководителя предприятия. При этом обязательные реквизиты такого приказа — место, куда работник командируется указанное максимально конкретно , и четкие сроки такой поездки; 1 Такой вывод можно сделать из п. Поскольку для предприятий, финансируемых за счет бюджета, большинство вопросов, связанных с оформлением командировок, четко регламентированы данной Инструкцией, а для остальных работодателей она носит лишь рекомендательный характер о чем указывается, например, в письмах ГНАУ от 07. При этом для обоснования права на налоговые расходы необходимо еще на стадии составления приказа о командировке решить, как связать такую поездку с хоздеятельностью предприятия. Напомним, что, согласно пп.

.

.

Базовые знания о командировках

.

Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки

.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подтверждение командировочных расходов
Похожие публикации